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老板的财务思维「老板财务思维/老板通财/学习财务报表 二 资产负债表」

2023-01-04 12:59:43来源:吉林叁哥

通过第一篇的学习,对企业的定位应该有个初步的认识,那么接下来我们先认识一下第一张“体检表”——《资产负债表》

资产负债表

1、资产负债表是“时点报表”(类似 照片,代表报表日的状态),一般在月末出表。

2、反映企业财务状况。

3、会计恒等式:资产=负债 所有者权益(净资产)

4、资产存在的目的:回报

5、经营不等式:回报>资本成本。

(1)无效资产占用越多

(2)向管理要效益

(3)有效资产的利用

(4)提高资产科目的使用效率(如周转率)

资产包括的内容:

(1)流动资产:货币资金、应收账款、其他应收款、存货……

货币资金如同飞机在企业中经停,快速周转。

(2)非流动资产:固定资产、在建工程、无形资产……

从资金变现能力角度定义,非物理性角度

无形资产的另一种表现形式是: V=MIT² 这都是隐性资产

负债包括的内容:

主要是指利益相关者的账面记录数据

(1)流动负债:主要是指1年内的“有息负债”如短期借款,“无息负债”如工资、税金等;

(2)非流动负债:长期借款、应付债券

所有者权益包括的内容:

(1)实收资本(股本)

(2)资本公积

(3)盈余公积

(4)未分配利润

共同比

资产变现率

非流动资产/总资产*100%

重资产高,经营风险大

资产负债率

负债总额/总资产*100%

资产负债率高 偿债能力弱

资产有质量之分

(1)资产变现率:资产变现率 - 资产负债率 = 资金安全率 (风险角度)

(2)资产回报率:EBIT息税前利润 / 总资产

EBIT息税前利润 = 利息支出 所得税 净利润

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