年终奖要交多少税收「25万年终奖需要交多少税」

年终奖要交多少税

我的号最近咖啡浓度太高，什么都发不出来。

所以得写点风花雪月的东西，降低网槛的关注度。

文章肯定不如之前犀利，大环境所致，请大家多多见谅。

还是欢迎点开文章，可以涨点知识。

近期出了一个新闻，年终奖从2022年1月1日起，要合并计税。

年终奖我写过优化程序，我门儿清，所以今天来介绍一下税率计算的问题。

首先呢，这其实不是新闻，而是旧闻。

早在2018年个人所得税改革的时候，就约定了年终奖继续优惠3年，到期即止。

只是很多人都认为，优惠会续期，结果确是保持原计划取消。

这里有两个词汇要学习下：

我们平时说的年终奖，官方叫做全年一次性奖金。

我们平时说的工资，官方叫做综合所得。

为了方便阅读，后文我还是会有简称，请大家不要觉得我在瞎扯淡，质疑我的专业性。

我们先来看工资税。

2018年改革前，工资税率是这样的，按月计算：

改革后，工资税率就变成了这样，按年计算：

这里的计税标准，要减去个税起征点、专项抵税，比如社保公积金是免税的，家里有孩子、老人都能减税。

每个人的免征额不一样，我就按平均每人减免1万一个月来计算。

大家可以看到，如果你的收入是每月固定的，那么改革前后都是一样的，按月计、按年计都一样。

但是随着经济发展，很多职业比如销售、中介、自媒体，突然拿了个大单，或者突然出了爆款，就非常不公平。

比如销售张三，一个月赚了50万，但是其他月份只有免税额1万元的基本工资。

改革前按月计税：最高税率45%，总计要交20万的税。

改革后按年计税：最高税率30%，总计要交9.7万的税。

同样的程序员李四，每年赚62万，但是每个月都拿1万免税额 4.17万的计税月薪。

按月计税：最高税率30%，总计要交9.7万的税。

按年计税：最高税率30%，总计要交9.7万的税。

所以，销售张三和程序员李四年收入相等，原本交税要多一倍；

现在改革为按年计税，两者交税也相等，这才是公平。

但是改革之后，会带来一个小麻烦。

不知大家关注到没，固定收入的职工，每个月到手工资是不一样的。

以年收入62万的李四来为例：

每年1月刚开始，年度税率是最低的3%；

到了年中，税率变成了20%；

到了年尾，税率就涨到最后的30%。

所以每个月工资逐渐减少，不是财务算错账了，这是改革后的正常情况。

我们再来看下年终奖税率：

注意，第二列是折算成月的，实际上要乘以12，我自己做了个图，方便大家查看：

这样一来，我们可以发现，年终奖的税率区间，和全年工资，是一样的。

我给大家再看一眼全年工资的税率表：

只是年终奖的速算扣除数更少，而且年终奖没有免税额，其他都一样。

也就是说，目前的政策，可以让免税额之外的全年收入减半，再计算税率。

最高税率至少能降一档，部分能降两档。

刚才我们说的程序员李四，假设他每年赚62万，但是如果分出一部分给年终奖，就能降低税率。

除了免税额12万，假设李四每个月工资拿一半，年底年终奖再拿25万，就可以大幅减税。

收入全部发到工资里：李四最高税率30%，总计要交9.7万的税。

现在25万工资计税：最高税率20%，总计要交3.3万的税。

现在25万年终奖计税：最高税率20%，总计要交4.9万的税。

现在合计8.2万的年度税负。

也就是说，仅仅是把工资对半拆，一半放工资，一半放年终奖，就给62万年薪的李四，节省了1.5万的个人所得税。

我之前写的程序，就是计算个人所得税的最优分配方案。

我测试了下，62万年薪，弱国分配成12万免税工资，35.6万计税工资，以及14.4万年终奖，就能获得最优解。

最优35.6万工资计税：最高税率25%，总计要交5.7万的税。

最优14.4万年终奖计税：最高税率10%，总计要交1.4万的税。

最优合计7.1万的年度税负。

这比全发工资，要节省了2.6万；

比对半分配，要节省1.1万。

我做了个图，方便大家理解：

各位可以看到，工资是年终奖的若干倍，差不多就是最优解。

所以说，就算大部分公司不会帮每个人做税负优化，但是整体上，大家一定是往交税最少的方向靠拢。

好了，从今年的年终奖开始，所有人都没有了年终奖税率优惠，李四必须交9.7万的税，一分钱都跑不了。

换个角度思考问题，这就相当于加税，而且工资越高加的越多。

我给大家找几个年收入（不计免税额），大家判断下能差多少钱：

我们可以看到，计税额3.6万以内，税率都是3%，没差别；

加上1万一个月的免税额，15万年收入以内的屌丝阶级，没有影响。

计税额20万以内的员工，全年税负上升3%左右，千把块也不多；

也就是30多万税前收入的同志们，你们年终奖要多交几千块的税。

年收入40万到200万的中产阶级，税率上升5%左右，高薪程序员是最肉痛的。

200万再往上，最优解和无优惠的差额就是固定值，10万元。

工资一个亿，取消优惠也就增加10万元的税负。

反正对大佬来说，45%的税率才是最可怕的，其他都是毛毛雨。

最后，又是某些傻子自媒体，总是说的冠冕堂皇。

这种思路和人民喜迎油价上涨，一样都是脑子歪到西伯利亚。

以往政策是，公司可以自由选择，现在只有一个选项，就是加税而已。

明明是增加税负，减少交税选项，提高痛苦指数，有啥公平不公平可言？

有些公司胡乱发薪，比如平时1万元月薪，年终发25万，现在税负反而降低了。

确实有这种情况，但那纯粹是公司蠢。

全国大部分人，都像程序员李四的例子，62万的年收入要交近10万的税，本来可以通过年终奖节税2万，现在没得省税。

这和公平有毛关系？

你20万，也要上涨2500元的税，难道就不肉疼？

不过，大部分工资没达到20万的人，可能会认为高收入就该多交税，这才公平。

我只想说，这一点也不公平。

下一篇我会写，高收入不该高税率。

好像还是有点敏感，与我风花雪月的初衷不相符。

不过算了，我想写就写，敬请期待。